買高股息ETF 配息稅負不同

2023-08-18 23:19:31經濟日報記者張瀞文／台北報導

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愈來愈多投資人布局台股高股息ETF，來替自己打造每月的現金流。投信法人指出，台股高股息ETF的配息來源不同，稅率及免稅條件也有差異。投資人可善用這些原則，替自己節稅，等於進一步提高報酬率。

台股ETF配息屬於股利，申報每年綜合所得稅時也要併入計算。

不過，相較於台股個股股利所得全都要併入所得稅，台股高股息ETF的股利所得並非全額併入所得稅，只有其中的「股利所得」需要併入。

法人指出，愈來愈多台股高股息ETF設有平準金機制，避免新申購的資金稀釋舊有投資人的股息。在這些台股高股息ETF中，配息的來源有三種：「股利所得」、「平準金」、「資本公積/財產交易所得」（即資本利得）。在這三種來源中，只有「股利所得」需要課所得稅。

由於各檔高股息ETF的指數成分股、指數調整時間及除息時間不盡相同，這三種配息來源的比重可能差異極大。

即使是同一檔ETF，在不同除息時點時的配息結構也不會相同。

最近有兩檔指標高股息ETF配息時的「股利所得」比重不到5%，引發熱議。

撇開「股利所得」占比是否影響配息穩定度不論，專家指出，從課稅的角度來看，對於課稅級距在5%以下的小資族來說，「股利所得」愈高，可以抵減或退稅的金額也愈高。

由於股利的可折抵稅率為8.5%，每一申報戶最高有8萬元可抵減，如果可抵減稅額大於應納稅額，甚至還可以退稅。

另外，如果投資人所得較高，適用30%或40%課稅級距，則可選擇分離課稅，「股利所得」採用單一稅率28%計算，同樣可以發揮節稅的功能。

除了綜所稅之外，二代健保補充保費也是投資人關注的焦點。

依現行規定，單次領息如果超過2萬元，就要課徵2.11%的二代健保補充保費。

不過，由於不少台股高股息ETF已改成季配、雙月配或甚至月配，一般投資人每月領息超過2萬元的機率大為降低。

對小資族來說，匯費也是成本考量。ETF的保管銀行如果不同於投資人的證券交割銀行時，每次配息就要扣掉10元的跨行匯費。

如果一檔ETF單次配息金額有1,000元或1萬元，也許可以無視10元匯費；但如果單月只領到100元，也要扣除10元的匯費，等於配息率立刻縮水一成。

國泰投信建議，對於存股族來說，抱得住、抱得久，往往比短期賺得多來得更重要。

因此，如果想長期布局投資高股息ETF，除了從總報酬的角度著眼、了解不同ETF的屬性以外，也要研究是否符合自身的現金流需求。

國泰投信強調，布局高股息ETF不能只單看殖利率或配息次數，因為配息率並不代表ETF的報酬率。

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